Wat betekent dit voor jou?
Voorheen was het al verplicht om onjuiste of onvolledige btw-aangiften te corrigeren, maar er bestond geen duidelijke termijn. Dit leidde regelmatig tot onduidelijkheid en discussies met de Belastingdienst. Wij helpen je graag om dit soort situaties te voorkomen.
Vanaf 1 januari 2025 geldt het volgende:
- Heb je te weinig btw aangegeven? Corrigeer dit binnen acht weken nadat je de fout hebt ontdekt.
- Lukt dit niet op tijd? Dan kan de Belastingdienst een boete opleggen van 100% van de verschuldigde btw.
- Heb je vóór 1 januari 2025 al vastgesteld dat er een btw-suppletie nodig is? Dan start de termijn van acht weken op 1 januari 2025.
Bovenstaande is een aanscherping van de regel ten opzichte van voorheen, waarbij de termijnen onduidelijk waren.
Oude situatie
Voor 2025 gold al de verplichting om onjuiste of onvolledige btw-aangiften te corrigeren. Alleen ontbrak het aan een duidelijke termijn waarbinnen dit moest gebeuren. Sinds 2012 moesten ondernemers de Belastingdienst uit eigen beweging informeren over fouten in hun btw-aangifte. Dit moest gebeuren vóórdat de Belastingdienst zelf op de hoogte was, of had kunnen zijn, van de fout. Er was echter veel onduidelijkheid over hoe snel de correctie moest plaatsvinden, wat kon leiden tot discussie met de Belastingdienst.
Waarom deze aanpassing?
In juli 2023 oordeelde de rechtbank dat de correctietermijn begon zodra een ondernemer wist, of redelijkerwijs kon vermoeden, dat de Belastingdienst op de hoogte was van de fout. Dit zorgde voor onzekerheid bij de Belastingdienst, omdat ondernemers konden wachten met corrigeren tot ze dachten dat de Belastingdienst de fout had opgemerkt.
Om deze onduidelijkheid weg te nemen, heeft de overheid de termijn nu wettelijk vastgelegd op acht weken na het ontdekken van de fout. Deze nieuwe termijn komt overeen met de termijn voor het corrigeren van fouten bij loonheffingen.
Wat moet je nu doen?
Denk je dat er een btw-suppletie nodig is? Neem dan tijdig contact met ons op zodat we samen kunnen zorgen dat deze vóór 26 februari 2025 wordt ingediend. Voor kleine btw-correcties van € 1.000 of minder mag je deze nog steeds verwerken in je eerstvolgende btw-aangifte. In dat geval is een aparte suppletie niet nodig.
De regels zijn duidelijker, maar er kan nog steeds discussie ontstaan over het exacte moment waarop de termijn begint. Wij begrijpen dat dit complex kan zijn. Daarom denken we graag met je mee en zorgen we ervoor dat je tijdig en correct handelt.
Heb je vragen over deze nieuwe regelgeving of hulp nodig bij het indienen van een btw-suppletie? Neem dan gerust contact op met je relatiebeheerder of bel met onze fiscale afdeling. We helpen je graag.
